Прежде чем выбрать систему налогообложения для нашего бизнеса, давайте определимся, что у нас за бизнес. Возьмем среднестатистический бизнес по производству роллов, шаурмы, пиццы и прочего фаст-фуда мелкого предпринимателя с наёмными работниками не более 10 человек. То есть некое кафе на 3-4 столика, которое работает в основном на доставку пищи быстрого приготовления используя стороннюю организацию или такси для доставки своих блюд. Для такого предпринимателя мы и будем подбирать систему налогообложения.
Вот читает данный предприниматель налоговый кодекс Российской Федерации и видит там такие заголовки: УСН доходы, УСН доходы минус расходы, ПСН и ОСНО. И пытается понять их обозначения. А мы поможем ему с этим, а также подберём наиболее оптимальную систему налогообложения.
Расшифруем для начала и расскажем, что это за налоги такие:
УСН доходы: это Упрощённая Система Налогообложения где налог берётся со всей выручки предпринимателя. Как правило это 6% от дохода.
УСН доходы минус расходы: это Упрощённая Система Налогообложения где налог берётся с разницы между выручкой и затратами на бизнес, которые можно указывать как расходы. Как правило это 13% от этой разницы.
ПСН: Патентная Система Налогообложения – налог в виде фиксированной суммы за определённый промежуток времени за определённый вид деятельности.
ОСНО: Общепринятая Система НалогоОбложения – несколько налогов со сложным расчётом и обязательным ведением множество таблиц, реестров и прочей бухгалтерской макулатурой. Платиться налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС) .Мелкий предприниматель, типа нашего, последнюю систему откинет сразу, так как при ней ему придётся нанимать как минимум одного нормального бухгалтера и вести куча первичной документации. В общем ОСНО – это точно не для нас.
Следующие 3 системы предположительно подходят для нашего бизнесмена, но нам необходимо сделать предварительные расчёты по данным налогам, чтобы выбрать наиболее подходящую и приносящую наименьшую головную боль нашему бизнесу.
Предположим, что ежемесячный доход нашего предпринимателя составит 264 тыс. рублей, официально подтвердить расходы он сможет на сумму 90 тыс. рублей (т.к. зарплату он платит в конвертах, а овощи покупает на местном рынке или у частников), реальные же расходы составляют от 150 до 220 тыс. рублей.
Расчет налога при УСН доходы минус расходы: 264 000 рублей - 90 000 рублей = 174 000 рублей. Итого налог: 174 000 / 100 * 13 = 22 620 рублей в месяц (или 271 440 рублей в год). Считаем чистую прибыль нашего предпринимателя в месяц: 264 000 – 190 000 – 22 620 = 51 380 рублей (или 616 560 рублей в год)
Расчет налога при УСН доходы: 264 000 / 100 * 6% = 15 840 рублей в месяц (или 190 080 рублей в год). Считаем чистую прибыль в месяц: 264 000 – 190 000 – 15 840 = 58 160 рублей (или 697 920 рублей в год).
Расчёт налога при ПСН: для этого идем на сайт налоговой для расчёта патента и выбираем, например, город Киров в Кировской области. Вот скриншот расчёта c 1 января по 31 декабря 2021 г. (можно кликнуть для увеличения):
Сумма налога составляет 122 775 рублей в год или 10231 рублей в месяц.
Считаем чистую прибыль в месяц: 264 000 – 190 000 – 10 231 = 63 769 рублей (или 765 228 рублей в год)
|
Налог |
Сумма налога в мес. |
Чистая прибыль в мес. |
Чистая прибыль в год. |
|
УСН доход минус расходы (13%) |
22 620 рублей |
51 380 рублей |
616 560 рублей |
|
УСН доходы (6%) |
15 840 рублей |
58 160 рублей |
697 920 рублей |
|
ПСН |
10 231 рубль |
63 769 рублей |
765 228 рублей |
Как мы видим, что налог при данной выручке и затратах на ПСН (патенте) будет составлять наименьшую сумму, но если у нашего предпринимателя вдруг упадёт выручка или случиться какое либо ЧП (Роспотребнадзор закроет на месяц, например), то ему всё равно придется заплатить всё сумму налога. Но если он сможет заработать больше, то он будет только в «плюсе» от такой системы налогообложения в отличии от УСН.
Вообще, ПСН или Патент, напоминает прошлогоднюю систему ЕНВД (Единый Налог на Вменённый Доход), в которой тоже брали фиксированный налог от вида деятельности, но только в ПСН сумма налога гораздо выше.
В целом, сумма налога в 2021 году существенно увеличилась для бизнесменов. Предприниматель – это человек, который предпринимает выжить в нашей стране.
Дядя Слава рулит.
Мой канал на Яндекс.Дзене - https://zen.yandex.ru/id/5ce7f9f07b478b00b277aede